Справка 2-НДФЛ: образец заполнения 2017

Цифра 1 — ставится в обычном порядке при сдаче справки о доходах работника и удержанном НДФЛ.

Цифра 2 — ставится при уведомлении о невозможности удержать НДФЛ (об этом необходимо сообщить в ФНС не позднее 31 января года, следующего за отчётным периодом)

В каких же случаях получается невозможным удержать НДФЛ?

1) При выплате доходов физическому лицу в натуральной форме при условии, что в дальнейшем ему не будут произведены выплаты доходов в денежной форме.

Например, работнику был выплачен доход в натуральной форме. Затем в том же налоговом периоде вы опять выплатили ему доход, но уже деньгами. И из этих денежных средств необходимо удержать не только полагающиеся 13%, но также и НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50% от суммы денежных выплат.

2) При оплате проезда на ж/д транспорте (один раз в год) своим бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту.

3) В случае выдачи физическим лицам подарков, призов (например, в ходе рекламной акции, различных розыгрышей).

4) При перерасчёте НДФЛ по ставке 30% в связи с тем, что работник утратил статус налогового резидента РФ.

5) При выплате физическим лицам денежных сумм по решению суда. При условии, что в самом судебном решении указана сумма без удержания НДФЛ.

При составлении первичной справки – укажите 00.

При составлении корректирующей справки – 01, 02, 03 и т.д.

При составлении аннулирующей справки – 99

Налоговый агент:  наименование рекомендуется указывать в сокращённом виде, например, для организаций  – ООО «Зефир», для ИП – ИП Савченко Н.Ю. Если ФИО предпринимателя указать полностью, то в этом не будет никакой ошибки.

Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, а организации (юрлица) – ИНН и КПП.

Фамилию и имя иностранных сотрудников можно указывать латинскими буквами.

Если работник поменял фамилию – укажите её новый «вариант». Но при сдаче справки 2-НДФЛ на всякий случай возьмите с собой копию паспорта работника, т.к. в ФНС информации о смене фамилии может и не оказаться. Отчество указывается при наличии.

Цифра 1 – для работников-резидентов РФ (те, кто в течение предшествующих 12 месяцев пробыл на территории России 183 и более календарных дней).

Цифра 2 – для работников, не являющихся резидентами РФ (пробыли на территории России менее 183 календарных дней).

Цифра 3 – для работников – высококвалифицированных специалистов.

Высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».

Работники этой категории получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Следующие коды статусов налогоплательщика введены с декабря 2015 года:

Цифра 4 — если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

Ставите 5 — для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

Ставите 6 — для работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Для граждан Российской Федерации — код 643.

Коды для других стран смотрите на этом сайте.

21 – код паспорта гражданина РФ.

Узнать другие коды различных видов документов можете здесь.

Необходимо указать адрес работника по месту его постоянной регистрации, адрес которой прописан в паспорте или ином подтверждающем документе.

Адрес временной регистрации не указывается, но для работников-иностранцев пишем адрес регистрации в РФ по местожительству или по местопребыванию.

В верхней строчке раздела ставится налоговая ставка:

13 % — для резидентов РФ.

30 % — для нерезидентов РФ.

В таблице графа «Код дохода»

Каждый вид дохода имеет соответствующий код, например:

2000 – зарплата, 2010 – выплаты по договору ГПХ, 2012 – отпускные и др., 2300 – пособие по временной нетрудоспособности и др.

Но есть доходы, для которых отдельный код не предусмотрен, в этом случае ставится — 4800 «Иные доходы».

Для премий:  2000 – выплата за трудовые достижения. Но если премия приурочена, например, к праздничному событию — ставится код 4800 «Иные доходы».

Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

В таблице графа «Код вычета»

Указываются только профессиональные вычеты, а также вычеты согласно  ст. 217 НК РФ.
Коды вычетов смотрите здесь. Нужные нам начинаются с кода 403!

Указываем стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные налоговые вычеты, которые были предоставлены работнику в отчётном году.

Коды для этих вычетов смотрите по указанной выше ссылке в Разделе 3.

В полях «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет» указываются данные уведомления о праве на эти вычеты, которое работник должен был получить в налоговой.

Поле «Общая сумма дохода» — сумма всех строк дохода из таблицы в разделе 3.

Поле «Налоговая база».

Вычисляется по формуле: (общая сумма дохода) минус (все налоговые вычеты).

Поле «Сумма налога исчисленная». Указываем исчисленный НДФЛ по формуле:

Налоговая база * 13 % (налоговая ставка)

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».

Заполняется только в отношении иностранцев, работающих по патенту.

Поле «Сумма налога удержанная». Указываем удержанный НДФЛ.

Поле «Сумма налога перечисленная». Отражаем сумму перечисленного в бюджет НДФЛ.

Поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма излишне удержанного НДФЛ, если его не успели вернуть работнику до окончания срока подачи справки 2-НДФЛ.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Отражается НДФЛ, не удержанный в отчётном периоде.